Федеральная налоговая служба официально подтвердила, что на индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД и УСН, не станет распространяться требование о ведении бухгалтерского учета. Согласно официальной позиции ФНС РФ и Минфина, ИП, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и упрощенную систему налогообложения, вправе не вести бухгалтерский учет и, соответственно, не обязаны представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность. ФНС уже обязалась в ближайшее время разослать во все территориальные подразделения соответствующие инструкции, разъясняющие применение данного закона.

Коротко о главном

Минфин РФ утвердил формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках субъектов малого предпринимательства. Так, Приказ № 113 от 17.08.2012 в целях упрощения бухгалтерской отчетности для отдельных категорий организаций вносит соответствующие изменения в ведомственный приказ от 2 июля 2010 г. № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций”.

ФНС РФ представила порядок переноса имущественного вычета для пенсионеров. В Письме № ЕД-4-3/16501@ от 02.10.2012 сообщается, что у налогоплательщиков, получающих пенсии, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех. Если за переносом остатка вычета на предшествующие периоды плательщик обращается не в периоде, непосредственно следующем за тем, в котором образовался остаток вычета, количество периодов, на которые может быть перенесен остаток уменьшается.

ЦБ РФ утвердил особенности оформления платежных поручений на перечисление денежных средств, представляемых в подразделения расчетной сети Банка России и кредитные организации, когда клиентами по условиям своей деятельности не раскрывается информация о своих платежах. Действие Указания № 2863-У от 13.08.2012 распространяется на органы Федерального казначейства и финансовые органы субъектов РФ, в которых открыты лицевые счета участников бюджетного процесса.

Минтруд РФ привел порядок установления компенсаций работникам вредных и опасных производств. В Справке № от 05.10.2012 отмечается, что работодатель может самостоятельно по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда устанавливать повышенные или дополнительные компенсации за работу на тяжелых работах, работах с вредными и опасными условиями труда. Размеры предоставления соответствующих компенсаций устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом с учетом финансово-экономического положения работодателя.

Правительство РФ внесло изменения в свои акты, утверждающие правила продажи товаров и оказания услуг. В частности, Постановление № 1007 от 02.10.2012 вносит изменения в правила продажи товаров по образцам, в правила бытового обслуживания населения в РФ и в правила оказания услуг общественного питания. Документ также вносит изменения в правила комиссионной торговли непродовольственными товарами.

Роспотребнадзор утвердил порядок регистрации уведомлений о начале отдельных видов деятельности. В соответствии с Приказом № 779 от 19.07.2012 юридическим фактом, которым заканчивается предоставление государственной услуги, является вручение (направление) юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю или их законным представителям уведомления, зарегистрированного территориальным органом Роспотребнадзора.

Правительство установило размеры пособий по безработице на 2013 год. Так, Постановление № 1031 от 09.10.2012 устанавливает на 2013 год минимальную величину пособия по безработице в размере 850 рублей и максимальную  величину  пособия  по безработице в размере 4 900 рублей.

Федеральное казначейство разъяснило порядок исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетных учреждений. В Письме № 22-13-07/3919/42-7 от 26.09.2012 отмечается, что должник самостоятельно определяет, с какого лицевого счета должника, открытого ему, должно производиться списание средств для исполнения требований. Кассовые расходы осуществляются в пределах общего остатка средств на лицевом счете без предоставления документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств.

ФНС РФ привела порядок получения имущественного вычета по НДФЛ, если в 2010 году налогоплательщиком был заключен предварительный договор, а в 2011 - основной договор купли-продажи квартиры. В Письме № ЕД-4-3/16925@ от 08.10.2012 сообщается, что если квартира была приобретена в существующем доме и свидетельство о государственной регистрации права собственности выдано в 2011 году, то вычет может быть получен по доходам за 2011 год и последующие годы независимо от факта последующей продажи квартиры.

Минфин РФ напомнил сроки представления бухгалтерской отчетности в налоговые органы. В Письме № 03-02-07/1-233 от 28.09.2012 сообщается, что бухгалтерская отчетность представляется организациями в налоговые органы в сроки, установленные пунктом 2 статьи 15 закона о бухгалтерском учете, порядок исчисления которых не различается в зависимости от пользователя бухгалтерской отчетностью, а установленный им срок представления бухгалтерской отчетности, определенный днями, исчисляется в календарных днях.

ФНС РФ уточнила порядок уплаты авансового платежа акциза по алкогольной продукции. В Письме № ЕД-4-3/15670@ от 20.09.2012 поясняется, что плательщик в течение одного месяца со дня окончания определенного гарантией срока обязан произвести перерасчет обязательств по акцизу в порядке, установленном для плательщиков, не освобожденных от уплаты авансовых платежей, а также представить уточненные декларации по акцизам за те периоды, в которых он освобождался от уплаты авансовых платежей.

Правительство РФ утвердило положение о лицензировании деятельности, связанной с оказанием услуг по трудоустройству граждан РФ за пределами территории России. Правительственное Постановление от 8 октября 2012 г. № 1022 определяет порядок лицензирования деятельности, связанной с оказанием услуг по трудоустройству граждан РФ за пределами России, осуществляемой российскими юридическими лицами. Лицензирование деятельности по трудоустройству за границей осуществляется   Федеральной миграционной службой.

В Москве принят закон, который вводит на присоединенных к столице территориях единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Согласно Закону № 45 от 26.09.2012, ЕНВД вводится на территориях следующих поселений города Москвы: Внуковское, Вороновское, Воскресенское, Десеновское, Кленовское, Краснопахорское, Марушкинское, Михайлово-Ярцевское и других. При этом документ для различных групп поселений утверждает дифференцированные коэффициенты К2 для видов предпринимательской деятельности.

В Ямало-Ненецком автономном округе принят закон, который вводит с 1 января 2013 года патентную систему налогообложения. Так, Закон № 83-ЗАО от 28.09.2012 устанавливает размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. Кроме того, закон вводит дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам, в отношении которых применяется патентная система налогообложения на территории автономного округа.

В Орловской области принят закон, который устанавливает на 2013 год налоговую ставку в размере 5% для ряда налогоплательщиков, применяющих УСН, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Согласно Закону № 1419-ОЗ от 3 октября 2012 года, пониженная налоговая ставка устанавливается для следующих видов деятельности: сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство, рыболовство и рыбоводство, добыча полезных ископаемых и обрабатывающие производства.

Правительство Новосибирской области, Федерация профсоюзов области и Новосибирский Союз руководителей предприятий и работодателей подписали Региональное соглашение о минимальной заработной плате в Новосибирской области. Документ устанавливает с 1 января 2013 года минимальную заработную плату для работников организаций внебюджетной сферы и бюджетной сферы в размере 9 030 рублей, для работников сельского хозяйства - в размере 6 200 рублей.

В Чувашии принят закон, устанавливающий в регионе патентную систему налогообложения. Согласно Закону № 56 от 02.10.2012, патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями региона наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными Налоговым кодексом Российской Федерации. При этом законом устанавливается потенциально возможный к получению индивидуальными предпринимателями годовой доход по видам предпринимательской деятельности.

В Краснодарском крае утверждены требования к уставному капиталу организаций, продающих алкоголь. Согласно Постановлению № 1047 от 11.09.2012, оплаченный уставный капитал организаций, осуществляющих розничную продажу алкогольной продукции, не может быть менее минимального размера, установленного законодательством РФ и для юридических лиц (организаций) соответствующей организационно-правовой формы.

Новости Клерк.Ру

Раздел "Инструменты” портала пополнился генератором учетной политики организации для целей бухгалтерского и налогового учета. Новый инструмент "Учетная политика” поможет нашим пользователям создать приказы о принятии учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета. Новым инструментом пока можно воспользоваться для создания приказа "О принятии учетной политики на предприятии” для целей бухгалтерского учета лишь на 2012 год. При этом, как только будут приняты нормативно-правовые акты, регламентирующие учетную политику с 1 января 2013 года, новый инструмент позволит генерировать документы по учетной политике и на следующий год.

Клерк.Ру приглашает своих посетителей ознакомиться с производственным календарем при пятидневной рабочей неделе на следующий, 2013 год. Календарь составлен по проекту постановления правительства РФ о переносе выходных дней. Вместе с тем, данное постановление еще не принято и даты выходных в январе, феврале и мае могут измениться. В настоящее время проект предполагает перенос следующих выходных дней: 5 января на 2 мая, 6 января на 3 мая, 25 февраля на 10 мая.

На форуме Клерк.Ру состоялась интернет-конференция "Как сдать отчетность в Пенсионный фонд за 3 квартал 2012 года”. На вопросы наших читателей в режиме онлайн ответила Елена Кулакова, эксперт по отчетности в Пенсионный фонд сервиса "Контур-Отчет ПФ”. Ответы эксперта на самые интересные вопросы наших читателей можно найти в опубликованных итоговых материалах "Интернет-конференция «Как сдать отчетность в ПФР за 3 квартал 2012 года”.

Из зала суда

На прошедшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру вызвало постановление ФАС Уральского округа № Ф09-9292/12 от 27.09.2012, в котором судьи признали, что отсутствие контрагента по юридическому адресу не может служить безусловным основанием для вывода о недобросовестности налогоплательщика и отказа ему в налоговом вычете. В обоснование своей позиции по делу суд разъяснил, что общество, заявившее НДС к вычету, для подтверждения благонадежности поставщика перед заключением договора запросило у него учредительные документы, карту партнера с образцом подписи директора, выписку из Единого государственного реестра юридических лиц, то есть проявило должную осмотрительность при выборе контрагента.

Указанные документы представлены налогоплательщику. На момент заключения договора поставки, проведения выездной налоговой проверки и в настоящее время общество является действующим юридическим лицом, на момент заключения договора данный контрагент не значился в общедоступной электронной базе Федеральной налоговой службы в списке организаций, зарегистрированных по "массовым адресам". Факт регистрации контрагента налоговым органом не был оспорен и не был признан незаконным в судебном порядке. При этом обязанность доказывания обстоятельств, порождающих сомнения в добросовестности налогоплательщика, лежит на самом налоговом органе, заключил ФАС.

С точки зрения Минфина

На минувшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросам применения имущественного налогового вычета при продаже доли в уставном капитале организации, оплата которой была произведена имуществом, а также освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой этого налога.

На первый вопрос Минфин ответил в Письме № 03-04-08/3-306 от 18.09.2012. В ведомстве отметили, что при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. В свою очередь сумма дохода, полученного от продажи доли в уставном капитале организации, может быть уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение имущества, переданного в оплату указанной доли в уставном капитале.

При отсутствии документов, подтверждающих произведенные расходы, доход от продажи доли в уставном капитале организации подлежит налогообложению в полном объеме. Если имущество, переданное в оплату доли в уставном капитале организации, использовалось в предпринимательской деятельности, в качестве расходов, связанных с получением доходов от продажи указанной доли, может быть принята остаточная стоимость вносимого имущества.

Что касается порядка освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой этого налога, его финансовое ведомство осветило в Письме № 03-07-07/94 от 20.09.2012. Здесь Минфин указал, что организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой этого налога.

Это возможно, если за три предшествующих последующих календарных месяца сумма выручки от реализации товаров этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога на добавленную стоимость не превысила в совокупности два миллиона рублей. Таким образом, например, выручка от реализации земельного участка, не являющейся согласно объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, подлежит учету при определении выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения статьи 145 НК РФ.